課程時(shí)間：2天，6小時(shí)/天

授課對(duì)象：公司董事長(zhǎng)、總裁及副總裁、總經(jīng)理，及其他高層經(jīng)理；企業(yè)計(jì)劃部負(fù)責(zé)人；獨(dú)立事業(yè)部高級(jí)決策人、總監(jiān)及部門經(jīng)理、子公司高管、人力資源總監(jiān)、財(cái)務(wù)總監(jiān)、人事經(jīng)理及主管；辦公室主任、中層管理者、部門經(jīng)理。

授課方式：課程講授60%，案例分析及小組研討20%，實(shí)操練習(xí)20%

課程背景：

企業(yè)全面預(yù)算管理的重要性已不言而喻，它已經(jīng)成為企業(yè)管理不可或缺的手段，從當(dāng)前全面預(yù)算管理的成功實(shí)踐看, 全面預(yù)算不僅僅是一個(gè)由預(yù)算規(guī)劃、編制、執(zhí)行、控制所組成的管理過程，更是一個(gè)將企業(yè)績(jī)效管理和企業(yè)戰(zhàn)略執(zhí)行力有效結(jié)合的系統(tǒng)管理工具--一一個(gè)優(yōu)化和完善戰(zhàn)略執(zhí)行和提升綜合管理的最平常又最核心的管理工作。通過嚴(yán)格地實(shí)行全面預(yù)算管理，最大可能的降低支出提升企業(yè)利潤(rùn)，是每一個(gè)企業(yè)最為關(guān)心的重大實(shí)際問題。

本課程將通過理論講解與實(shí)踐操作手法演示，并結(jié)合具體的國(guó)內(nèi)實(shí)例分析更直觀、更生動(dòng)、更易接受地讓學(xué)員學(xué)習(xí)和掌握如下問題：如何編制合理的預(yù)算，并使預(yù)算得到有效的實(shí)施?如何結(jié)合企業(yè)的自身狀況設(shè)計(jì)控制要點(diǎn)；建立適合企業(yè)自身情況的內(nèi)部控制系統(tǒng)；充分運(yùn)用預(yù)算這一管理工具控制公司的整體運(yùn)作。

課程收益：

1、了解企業(yè)預(yù)算編制的基本流程、主要方法及執(zhí)行中的跟蹤控制的有效方法；

2、理解預(yù)算對(duì)企業(yè)的價(jià)值及各部門的預(yù)算管理責(zé)任；

3、掌握成本預(yù)測(cè)、預(yù)算差異分析等財(cái)務(wù)分析工具；

4、學(xué)會(huì)通過預(yù)算管理對(duì)公司經(jīng)營(yíng)進(jìn)行有效的監(jiān)控與考評(píng)；

5、增進(jìn)經(jīng)營(yíng)部門與財(cái)務(wù)部門在預(yù)算管理和控制方面的共識(shí)。

課程特色：

【從問題出發(fā)】：針對(duì)企業(yè)全面預(yù)算管理遇到的各類問題，進(jìn)行理論與實(shí)踐相結(jié)合的探討。

【從現(xiàn)實(shí)出發(fā)】：對(duì)解決預(yù)算管理的各類問題的方法，力求符合實(shí)際、力求具有可操作性。

【從對(duì)象出發(fā)】：了解和把握非財(cái)務(wù)人員在預(yù)算管理的實(shí)踐遇到的主要難點(diǎn)、問題和困惑，給予針對(duì)性的講解。

課程大綱：

第一講：全面預(yù)算管理概述

案例導(dǎo)入：你所認(rèn)為的全面預(yù)算

一、全面預(yù)算的概念

二、全面預(yù)算的作用與必要性

三、全面預(yù)算失敗的常見原因

案例分析：生活中的全面預(yù)算

第二講：全面預(yù)算管理體系

一、 全面預(yù)算管理的組織架構(gòu)

1、 預(yù)算組織架構(gòu)的組成

2、 預(yù)算組織架構(gòu)的職責(zé)

課程互動(dòng)：繪制全面預(yù)算編制線路圖

二、 全面預(yù)算的目標(biāo)

1、 預(yù)算目標(biāo)確定的影響因素

2、 企業(yè)不同發(fā)展階段的預(yù)算目標(biāo)

3、 預(yù)算目標(biāo)的分解

4、 預(yù)算目標(biāo)的博弈

案例分析：如何解決預(yù)算目標(biāo)分解中的博弈問題。

三、 全面預(yù)算的編制

1、 預(yù)算編制的主要內(nèi)容

2、 預(yù)算編制的邏輯與流程

3、 工作計(jì)劃的編制

Ø 工作計(jì)劃模板

Ø 職能部門的工作計(jì)劃編制

課堂練習(xí)：編制主要部門的工作計(jì)劃

4、 工作計(jì)劃質(zhì)詢會(huì)

5、 預(yù)算編制的方法

Ø 增量預(yù)算

Ø 零基預(yù)算

Ø 彈性預(yù)算

Ø 滾動(dòng)預(yù)算（小調(diào)整）

案例分析：零基預(yù)算在預(yù)算編制中的應(yīng)用

案例分析：滾動(dòng)預(yù)算在預(yù)算編制中的應(yīng)用

6、 預(yù)算編制的十項(xiàng)必需準(zhǔn)備工作

7、 預(yù)算編制的部門分工

8、 關(guān)鍵預(yù)算的編制方法

1) 收入預(yù)算的編制

Ø 收入預(yù)算編制的思路

Ø 收入預(yù)算影響的因素

Ø 收入預(yù)算的模板設(shè)計(jì)

Ø 應(yīng)收賬款的預(yù)算

Ø 銷售費(fèi)用的預(yù)算

2) 生產(chǎn)/服務(wù)成本預(yù)算的編制

Ø 主要成本項(xiàng)目的預(yù)算

Ø 產(chǎn)量預(yù)算

Ø 采購(gòu)預(yù)算

Ø 人工費(fèi)的預(yù)算

Ø 制造費(fèi)用預(yù)算

Ø 產(chǎn)品成本的預(yù)算

Ø 服務(wù)成本與作業(yè)成本法

3) 費(fèi)用預(yù)算

Ø 費(fèi)用的分類（固定？可控？付現(xiàn)？）

Ø 費(fèi)用的預(yù)算

Ø 研發(fā)費(fèi)用的預(yù)算

9、 財(cái)務(wù)預(yù)算的平衡

1) 財(cái)務(wù)部門在預(yù)算編制中的獨(dú)特作用

2) 預(yù)算平衡的方法

3) 資金預(yù)算

Ø 資金預(yù)算的思路

Ø 資金預(yù)算的平衡

四、 全面預(yù)算的控制

1、 PDCA管理循環(huán)

2、 預(yù)算的執(zhí)行控制

Ø 預(yù)算控制的兩個(gè)著力點(diǎn)

Ø 關(guān)鍵預(yù)算控制的手段

Ø 現(xiàn)金預(yù)算控制的手段

Ø 預(yù)算外程序的設(shè)立

Ø 如何防止突擊花錢

3、 預(yù)算的分析

Ø 預(yù)算的差異

Ø 預(yù)算差異的分析方法

案例分析：生產(chǎn)過程中的預(yù)算差異分析

案例分析：經(jīng)營(yíng)結(jié)果中的預(yù)算差異分析

4、 預(yù)算的反饋

Ø 定期召開預(yù)算分析會(huì)議

Ø 定制預(yù)算報(bào)告制度

Ø 定期組織預(yù)算審計(jì)

5、 預(yù)算的調(diào)整

Ø 預(yù)算調(diào)整的原則

Ø 預(yù)算調(diào)整的前提

Ø 預(yù)算調(diào)整的權(quán)限

Ø 預(yù)算調(diào)整的前提

五、 全面預(yù)算的考評(píng)

1、 預(yù)算考評(píng)與KPI指標(biāo)

2、 預(yù)算的考核

課程總結(jié)：

一、 全面預(yù)算中的“四位一體”

二、 全面預(yù)算中的四大秘笈

三、 全面預(yù)算中的三大階段

四、 全面預(yù)算中的財(cái)務(wù)定位

五、 預(yù)算平衡中的三大利器

六、 全面預(yù)算常見疑難問題及解答